生命保険の非課税枠「500万円×法定相続人」の使い方

生命保険は、相続対策で使いやすい道具のひとつです。非課税枠による節税、遺産を分けやすくする効果、納税資金の確保。3つの役割を順に見ていきます。

非課税枠は「500万円×法定相続人の数」

被相続人が保険料を負担し、相続人が受け取る死亡保険金は「みなし相続財産」として相続税の対象になります。ただし次の金額までは非課税です。

相続人が配偶者と子2人なら1,500万円です。預金1,500万円をそのまま残すと全額が課税対象ですが、同じ額を一時払い終身保険に移しておけば、課税対象から外せます。

なお、相続放棄をした人が受け取る保険金には、非課税枠が使えません。

受取人固有の財産になる

死亡保険金は受取人の固有の財産で、遺産分割協議の対象になりません。たとえば「自宅は長男、その代わり長女には保険金を」という形で、分けにくい不動産があっても公平に近づけることができます。

受取人を指定しておけば、遺産分割がまとまる前でも、受取人だけの手続きで比較的早く支払われます。葬儀費用や当面の生活費、相続税の納税資金に使えます。

契約形態で税金が変わる

相続対策として使うなら、一般的には一番上の形にします。

加入を考えるときの注意点

• 年齢や健康状態によっては加入できない、または保険料が割高になる
• 早期に解約すると元本割れする商品がある
• 受取人を誰にするかで、遺留分や家族の公平感に影響する

今入っている保険が相続対策に合っているかの確認は、保険見直しのご相談でも承っています。